Movimientos bancarios en efectivo. Retirada y posterior ingreso de una misma cantidad

Lo de los movimientos bancarios en efectivo puede traernos consecuencias negativas fiscalmente hablando. Podemos pensar que si tenemos una cierta cantidad de dinero con su origen bien justificado en una cuenta bancaria y decidimos retirarlo en efectivo para dejarlo a buen resguardo en otro sitio (bajo el colchón, una caja de seguridad, un hoyo bajo tierra…) por nuestra justificada desconfianza hacia los bancos, no vamos a tener ningún problema fiscal; pero podemos muy bien estar equivocados.

Lo que puede pensar Hacienda de los movimientos bancarios en efectivo

#Movimientos bancarios en efectivo

Movimientos bancarios en efectivo. Volver a ingresar el dinero retirado puede ocasionar un problema serio.

Hacer un movimiento bancario en efectivo para retirar un dinero que es nuestro y está debidamente justificado y del que ya hemos pagado los correspondientes impuestos, no tiene ninguna consecuencia fiscal. Ahora bien, ¿qué pasa si tenemos ese dinero guardado un cierto tiempo y meses o años después lo volvemos a meter en el banco o simplemente lo usamos para hacer algún pago importante?

Hacienda ha respondido al menos a dos consultas vinculantes sobre el asunto, pero las dos dejan en el aire lo que podría ocurrir al ingresar ese dinero e insisten en que se debería justificar el origen. O sea, que eso es tanto como cuando se tiene dinero negro y hemos de justificar que no lo es, así que mucho cuidado.

CONSULTAS:

Consulta Vinculante V0586-13, de 26 febrero 2013:

«El consultante se plantea retirar parte de dinero en efectivo de su cuenta bancaria y depositarlo en una caja fuerte de su propiedad. En un futuro próximo podría reintegrar este dinero en una cuenta bancaria. Se consulta el tratamiento fiscal, por el IRPF, de la retirada y del reingreso de efectivo en la cuenta bancaria».

Respuesta:

«La realización de una retirada y de un posterior ingreso de dinero en efectivo en una cuenta bancaria no tiene, en principio, trascendencia a efectos del Impuesto sobre la renta de las Personas Físicas, ya que de acuerdo con lo establecido en el artículo 6 de la de ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las Leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de No Residentes y sobre el Patrimonio (BOE de 29 de noviembre), en adelante LIRPF, que regula el hecho imponible del impuesto, establece que: 1. Constituye el hecho imponible la obtención de renta por el contribuyente. 2. Componen la renta del contribuyente: a) Los rendimientos del trabajo. b) Los rendimientos del capital. c) Los rendimientos de las actividades económicas. d) Las ganancias y pérdidas patrimoniales. e) Las imputaciones de renta que se establezcan por ley.

[…]

Cuestión diferente es la determinación del origen del dinero ingresado en una cuenta bancaria, que de acuerdo con el texto de la consulta se había retirado previamente. Al respecto, este Centro Directivo no puede pronunciarse sobre la calificación y consecuencias fiscales derivadas del mismo, al poderse plantear distintas situaciones que no pueden ser objeto de evaluación en el momento actual. En todo caso el consultante debe acreditar el origen del dinero que ingresa en la cuenta bancaria».

Existe otra consulta: Consulta Vinculante V0127-13, de 17 enero 2013, en la que se respondió algo muy similar.

Hay quien recomienda ir al notario con el dinero recién sacado del banco y hacer un testimonio de los números de serie de los billetes. Luego, guardar ese testimonio y hacer otro cuando vayamos a ingresar de nuevo los billetes. A priori parece una buena prueba que Hacienda debería aceptar… ¿O no?

Lo que yo opino de ese tipo de pruebas

Mi opinión (y me temo que puede coincidir con la de Hacienda en un momento dado) es que no hay forma fehaciente de demostrar que se trate del mismo dinero, ni con acta, ni sin acta, así que mucho cuidado con lo que se hace y cómo se hace. Me explico:

Pongamos que tengo en estos momentos 300.000 euros en el banco, limpitos y con todos los justificantes fiscales de su origen. Supongamos también que tengo otros 300.000 euros del mismo origen pero no justificados porque los cobré en negro. Es decir, que hice una operación importante de 600.000 euros, mitad en A y mitad en B. ¿A quién no le suenan este tipo de operaciones?

Como soy persona prudente, ingresé en el banco solo los 300.000 euros oficiales. Los otros los tengo en un lugar seguro de difícil acceso y los guardo… por si acaso.

Ahora me entra la neura y retiro el dinero que, además, aprovecho para ir haciendo algunas compras importantes. Hago el acta notarial y me pongo a pensar…

¿Y si los pagos que voy a ir haciendo a la largo de estos años, aunque sea para pagar cosas oficiales y justificadas, los hago, no con el dinero que acabo de sacar, sino con el B que tengo escondido?

Pasan cuatro, o cinco, o los años que sean y ya me he terminado el dinero negro. Solo me queda el oficial. Vuelvo a ir al notario, «demuestro» que no me lo he gastado y que son los mismos billetes que saqué, los vuelvo a ingresar, y si Hacienda pregunta, les presento las dos actas.

Milagro: acabo de blanquear 300.000 euros. ¿No?

Lo mismo puede pensar Hacienda, así que no veo que lo del acta sea una solución fiable.

Ramón Cerdá

Ramón Cerdá
Empresario - Sociedades Urgentes
Ontinyent, 1964

Fundador de GMC Asesoría de Empresas, SOCIEDADES URGENTES y Mi Libro en Papel, además de escritor, novelista, bloguero, editor y corrector de textos en EL FANTASMA DE LOS SUEÑOS.

Autor de LA HABITACIÓN DE LAS MARIPOSAS, HACIENDA [NO] SOMOS TODOS, LOS ELEMENTOS DEL ESTILO LITERARIO y otros muchos títulos.
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33 Comentarios.

  1. Buenas tardes:
    Entonces no se puede sacar, un ejemplo como el anterior 20.000 € por un tiempo y volver a ingresarlos? se podría pedir al banco un certificado con cada numeración de cada billete que sacamos, y que haga lo mismo el banco después cuando volvamos a ingresarlo?esa prueba sería factible para Hacienda, mejor que pasar por un notario, porque también puede haber el caso de salir del banco y tener preparado otros 20.000€ para blanquearlos e ir al notario.

    • Aunque el banco les hiciera ese certificado, Hacienda podría pensar igualmente que se trata de ingresos no declarados, salvo que la distancia temporal entre retirada y siguiente ingreso fuera cuestión de día.
      Tenga en cuenta que usted puede sacar el dinero (20.000) y el banco puede hacerle ese certificado que dice. Luego usted puede ir gastando otros 20.000 que tuviera guardados en dinero B, sin llamar la atención. Al cabo de dos años podría reingresar de nuevo los otros 20.000… A efectos de Hacienda podría estar usted blanqueando unos importes previamente no declarados. No obstante habría que discutir caso por caso con Hacienda, pero ya le digo que tiene las de perder con estos asuntos. Si lo saca que sea para gastarlo en efectivo y no volver a bancarizarlos.

      • Pero si cada billete tiene su numeración, y vuelvo al banco y son los mismos, también puedo tener problemas?

        • Sí, eso no justificaría la inexistencia de dinero negro que usted pudiese «blanquear». Si no tiene previsto gastarlo en efectivo, mejor no lo retire del banco si quiere evitar problemas futuros. He intentado explicarme antes pero voy a volver a hacerlo:

          1.- Usted retira el dinero y tiene un certificado del banco con las numeraciones.
          2.- Usted guarda ese dinero y no se lo gasta.
          3.- A cambio, usted saca el dinero negro que tiene escondido (no digo que lo tenga, es solo para que entienda lo que puede pensar Hacienda) y se lo gasta en pagos en efectivo sabiendo que si Hacienda le preguntara en un momento dado de dónde ha sacado el efectivo, usted podría enseñar el reintegro y por lo tanto evitar problemas fiscales.
          4.- Luego usted deja pasar cuatro años y si nunca le han preguntado por esos gastos en efectivo, entonces usted quedaría libre de volver a ingresar el dinero con las numeraciones certificadas.

          ¿Entiende por qué Hacienda puede pensar que se trata de un ingreso indebido? Porque haciendo eso que usted dice se puede llegar a blanquear dinero negro con poco riesgo, y eso a Hacienda no le gusta.

          Pero usted haga lo que crea más conveniente. Lo mío es solamente una opinión basada en las respuestas a unas consultas de Hacienda.

  2. Buenos días. Me voy a comprar una vivienda y mi Madre me va a ayudar dandome 20.000€. Hemos pensado hacer pequeños ingresos (800-900€) al día o cada 2 días para no llamar la atención. Crees que es una buena opción? o me recomiendas hacerlo de alguna otra manera?
    He visto que podrían considerarlo como una donación por lo que tendría que pagar el impuesto de donaciones. Aunque por otro lado creo que existe el modelo 650 para prestamos entre particulares.
    Gracias de antemano.

    • Se puede hacer como préstamo pero habría que devolverlo. Lo de ingresar diariamente dinero no es una buena idea y sí que llama la atención. El banco puede comunicar igualmente a blanqueo de capitales y Hacienda puede pedir explicaciones. Lo correcto sería declarar la donación porque eso es lo que es.
      Si es para pagar al constructor sería mejor que tu madre se lo pagara directamente mediante transferencia a él; llamará menos la atención eso que hacer un montón de ingresos en tu cuenta para luego acabar haciendo tú la transferencia.

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