¿EVITAR LA SANCION de Hacienda reconociendo el error?

#evitar la sancion

Comunicar el error para EVITAR LA SANCION es repetir el error.

EVITAR LA SANCION

No se comporte como un iluso


Aún tenemos una cierta tendencia a creer en la bondad humana, pero aunque exista, que algo queda de ella, no vayamos a creer que la encontraremos en la Administración Pública. Si usted se ha equivocado al hacer su declaración de renta o al presentar algún otro tipo de impuesto, puede que piense que lo mejor es comunicarlo a Hacienda para, de ese modo, EVITAR LA SANCION que le pudiera corresponder.

Si alguna vez tiene esa tentación, cierre los ojos durante unos segundos, piense en otra cosa, cualquier cosa, y olvídelo. Si usted reconoce que se equivocó, no conseguirá con ello EVITAR LA SANCION; todo lo contrario, Hacienda se la aplicará sin piedad y, además, cualquier dato o documento que usted haya aportado inocentemente, será utilizado SIEMPRE en contra suya.

Artículo 183 Ley General Tributaria:

Son infracciones tributarias las acciones u omisiones dolosas o culposas con cualquier grado de negligencia* que estén tipificadas y sancionadas como tales en esta u otra Ley.

 

*Fíjese en la frasecita “con cualquier grado de negligencia”

En estos casos, Hacienda debería de seguir otro criterio, es decir, cuando un contribuyente comunica un error, deberían de cobrarle la diferencia de impuestos correspondiente, e incluso aplicarle el interés de demora legal; eso sería justo, pero la sanción no deberían aplicarla. ¿Qué consiguen aplicando la sanción? Muy sencillo, que quien se de cuenta del error simplemente se calle y espere que pase el tiempo para que el asunto prescriba, con lo cual, no solo se ahorrará la sanción, sino que no pagará ni los impuestos ni los intereses de demora.

Creo que esto deja bastante claro que no hay que comportarse cándidamente. Si se equivocó, pues ya está, somos humanos y falibles, déjelo correr. Si le hacen una inspección o cualquier otro tipo de comprobación, la recurre si tiene algún argumento, y si no lo tiene, pues pague lo que corresponda, pero no se ponga usted en el patíbulo sin que lo llamen ni se haga el haraquiri en público.

Ramón Cerdá

Ramón Cerdá
Empresario - Sociedades Urgentes
Ontinyent, 1964

Fundador de GMC Asesoría de Empresas, SOCIEDADES URGENTES y Mi Libro en Papel, además de escritor, novelista, bloguero, editor y corrector de textos en EL FANTASMA DE LOS SUEÑOS.

Autor de LA HABITACIÓN DE LAS MARIPOSAS, HACIENDA [NO] SOMOS TODOS, LOS ELEMENTOS DEL ESTILO LITERARIO y otros muchos títulos.
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242 Comentarios.

  1. Buenos días,
    Mi situación es la siguiente; mi familia (incluida yo) tenemos una sociedad junto con otro socio, y además conjuntamente tenemos dos naves en la que la sociedad realiza su actividad. Nuestro socio esta jubilado y cobra un ingreso por alquiler, pero en nuestro caso no cobramos alquiler porque el gerente y única persona que trabaja en la empresa es marido de mi hermana, una de las socias. Por este motivo no le cobramos nuestra parte de alquiler. ¿Esto seria correcto?, no queremos la sorpresa de que nos venga una sanción. Pero al ser familiar y la persona que lleva la empresa en funcionamiento no queremos cobrarle alquiler. Gracias.

    • El criterio de Hacienda viene siendo el de que hay que cobrar un alquiler «de mercado», y teniendo en cuenta que no lo hacen, podrían exigir las retenciones igualmente y aplicar sanciones. De todos modos eso no es motivo suficiente para que le cobren alquiler si han acordado no hacerlo, pero deben saber que puede haber consecuencias.

      • Gracias Ramón, y ¿que podemos hacer? No se puede hacer un alquiler con un importe mínimo simbólico para mitigar el problema. Porque la empresa ya esta pagando el alquiler que le corresponde al otro socio.

        • Una cosa es la realidad y otra los criterios de Hacienda. Si fuese yo lo dejaría como está, pero hay que saber lo que puede ocurrir. Hacer un importe simbólico no es la solución porque no se aproximaría al precio de mercado, a no ser que se haga un contrato en el cual se diga que se alquilan muy pocos metros y de ese modo el precio podría ir acorde con «lo alquilado»

  2. Yo me encuentro en un caso similar al de la CAV de 2006. Dado que en 2010 era más interesante esperar a que bajaran las viviendas que optar por comprar y no sabía la que se avecinaba… no compré. Soy consciente de la omisión que he cometido y me atengo a las consecuencias a sabiendas de que a día de hoy me he ahorrado seguramente más dinero en la vivienda / intereses de hipoteca que lo que debo asumir. Aún no tengo la carta, pero doy por hecho que me llegará. Me gustaría saber:

    – Cómo se calculan los intereses de demora. Si he ido deduciendo unos 1350 € en 2006,2007,2008,2009. Según he ido leyendo éstos se calcularían a un 5% anual desde 30 de Junio de 2011, la cantidad desde luego es ingente.

    – Como me tocará pagar también una sanción, que puede llegar al 30% si es reducida. De no ser así es de un 50%. ¿Cómo puedo averiguar esto?

    Con lo cual en el mejor de los casos:

    Deducciones: 1350 x 4 = 5400
    Inter. demora: = 1080
    Sanción(30%): = 1620
    _______________________
    Total = 8100 €

    Lo que no entiendo es porqué no avisan por carta en 2012, que ya conocen la existencia del error/fraude cometido y se esperan a que casi expire el plazo. Ah espera, son hacienda! Que cosas tengo…

    Bueno, si por favor alguien puede confirmarme que estoy en lo cierto, voy comprando vaselina…

    • Empezaré por el final: No avisan en el 2012 porque apurar plazos es lo que más les interesa dado que aumenta mucho la recaudación y limita las posibilidades de recurso.
      En cuanto a sus números, mi consejo es que no le dé vueltas y espere a recibir la carta con la liquidación. Compruébela cuando llegue y valore si interesa recurrir. Con los intereses no suelen equivocarse.
      No puedo darle detalles porque desconozco con exactitud las sanciones e intereses aplicables en este caso.

  3. Hola Ramón, me ha llegado un requerimiento por no haber presentado el resumen anual del IVA del año 2013, que como fue en el momento de pasar de papel a via telemática, supongo que se me pasó. Ya he contestado al requerimiento presentando dicho resumen. Que pasará ahora? Gracias

  4. Hola Ramon,
    Presente fuera de plazo el resumen anual de IVA, modelo 390, tan solo 10 días después y me ha llegado una sanción de 100€, reducida a 75€ si pago ya. Hay alguna manera de recurrirla? Me parece lamentable que por un modelo que es informativo te pueda caer esta multa, ya se presenta trimestralmente, para qué piden más, para pillarnos, no?
    Muchas gracias de antemano

    • Recurrir se puede, pero no va a conseguir nada en un caso como ese. Basta un minuto fuera de plazo para que le apliquen la sanción. Es injusto… pero legal. Si recurre diga QUE NO HA HABIDO PERJUICIO ALGUNO PARA LA ADMINISTRACIÓN al no tratarse de una liquidación a ingresar.

  5. Hola Ramón le agradecería si puede aconsejarme en una cosa que me esta pasando, en el año 2010 vendí un piso en Barcelona, en 2011 hice la declaración del IRPF la renta y todo lo demás, creo que la hicimos bien ya que aplicamos el valor de compra en el año 1992 mas lo que había subido des de esa fecha asta 2010 fecha de venta, preste a una hija 60.000€ con escritura publica, yo tengo una minusvalía grave con movilidad reducida, hace unos días hacienda me envía una carta dice que la declaración de ese año esta mal hecha que tengo que decirle lo que me costo el piso por cuanto lo vendí y si hice una casa cuanto emplee si que la hice en el año 2008 que me puede pasar. att muchas gracias

    • Lo que le puede pasar es que una vez comprobados esos valores que dicen, le hagan una paralela pidiéndole más dinero (también podrían devolverle, pero no creo que sea ese el caso). En cualquier caso lo que tiene que hacer ahora es contestar en plazo para evitar sanciones adicionales. Presente la documentación que piden y espere la paralela. Solo cuando reciba la paralela podrá recurrir según lo que exijan si no está conforme. Si como dice, hizo bien la renta, podrían limitarse a comprobar y no hacer ninguna paralela. No le dé más vueltas hasta que no reciba la paralela, pero no deje pasar el tiempo y entregue los datos solicitados.

  6. Hola Ramón,

    Me gustaría si me pudieras ayudar con lo siguiente, ya que ni mi asesor tiene muy claro el tema… Quiero saber si tengo que hacer la declaración de la renta en mayo del 2016 (correspondiente al 2015), si mi situación es la siguiente:
    – Me daré de baja de autónomos el 30 de marzo de este año 2015, con ingresos hasta marzo de unos 5.000 euros.
    – Abandonaré España en mayo de 2015, por lo que no seré residente este año en el país.
    – No tengo nacionalidad española, ningún tipo de lazos con España, ni propiedades ni nada por el estilo.

    ¿Debo hacer declaración de la renta igual? Y si no la hago, ¿qué sanciones podría tener? Supongamos que tengo una sanción de 5.000 euros, por poner un número, y yo ni me entero porque no estoy, o no tengo ganas de pagarla. ¿Cuál es la siguiente sanción?

    Es que por un lado no sé si hacer la declaración de la renta, ya que la cantidad es mínima y no seré residente, y por otro lado al no tener nacionalidad española ni intención de volver al país en varios años creo que también podría “pasar olímpicamente” de cualquier sanción adicional.

    Toda información es agradecida.

    Saludos!

    • Entiendo que corresponde hacer la declaración porque es de unos ingresos de actividad en España siendo residente, pero si no la haces lo más probable es que no suceda nada, y si sucede difícilmente te van a poder cobrar salvo que tengas previsto volver a ser residente en España.

      • Gracias Ramón.

        Aunque no entiendo, te refieres a residencia, pero yo en 2015 no seré residente, ya que en mayo me voy del país. Es decir que al finalizar el año natural 2015, no habría cumplido con los requisitos de residencia en el año. Por lo tanto, ¿por qué me corresponde hacer la declaración de la renta en el 2016? No me aclaro bien.

        Saludos.

        • Una cosa es cuándo se tenga que declarar y otra distinta cuándo se han generado los ingresos. Para que me entiendas:

          Una persona trabaja todo el año 2014 y fallece a primeros de 2015… ¿crees que eso le evita pagar impuestos por su trabajo de 2014? Pues no, serán sus herederos quienes tendrán que declarar sus rentas y pagar si corresponde. En tu caso, aunque ya no seas residente, lo has sido y has generado unas obligaciones fiscales. De todos modos tú decides si declaras o no, lo normal es que no pase nada, pero…

          Imagínatelo al revés. Supón que debido a unas altas retenciones sabes que vas a tener derecho a una cuantiosa devolución de impuestos, pero resulta que cuando debes preparar la declaración para que te los paguen ya no eres residente… ¿te parecería justo que no te devolvieran lo que es tuyo por el simple hecho de haber cambiado tu estado residencial?

          • Pero yo me refiero a mi trabajo del año 2015. La declaración de la renta por el trabajo de 2014 sí que la haré, en un par de meses.

            Me refiero a la del año que viene, yo en dos meses me voy, y mi duda es si tengo que hacer la del año siguiente, correspondiente al año 2015, año en el cual no soy residente.

            Un saludo y espero que esto aclare el tema!

          • El caso es el mismo, si lo que usted cobra en el 2015 llega al mínimo para declarar, tendrán que presentar la declaración en el 2016, ahora bien, si no llega al mínimo (no sé cuál es el mínimo actualmente) no tendrá obligación. Pero como digo, el caso es el mismo que hemos estado comentando hasta ahora.

  7. Hola Ramón;

    He presentado por despiste una declaración anual de IVA 5 días tarde y me ha llegado la propuesta de sanción. Tengo que decir que haberla presentado fuera de plazo no perjudica en este caso a la hacienda pública ya que el resultado de la declaración es negativo, es decir, me tienen que devolver.

    que puedo alegar en el recurso??

    Gracias

    • La alegación es precisamente esa, que no ha habido perjuicio alguno para la administración. Lo que ocurre es que eso solo sirve para que no apliquen recargos ni intereses de demora, pero la sanción va a ser muy difícil que la quiten. Por eso recomendaría que, si de alguna manera se pudiera justificar que ha tenido la conexión a la red estropeada (vía certificado de su suministrador)… podría colar.

  8. Hola Ramon,
    A un familiar le han sancionado en la declaracion del IRPF de 2010 por deduccion indebida en la compra de vivivienda habitual. Esta deduccion tambien se ha producido en la declaracion del 2011.
    Las preguntas son:
    a) Respecto al ejercicio del 2011, ¿seria aconsejable presentar de forma voluntaria una declaracion complementaria antes de que hacienda pueda iniciar un expediente por dicho ejercicio?.
    b) En caso de que se presentase antes de que hacienda abra un procedimiento, ¿evitaria la sancion tibutaria?, es decir solo deberiamon ingresar la diferencia mas los interes de demora.
    c) El plazo de prescripcion del IRPF del 2011 si se presento el 5 mayo de 2012 se produce:
    – El 30 de junio de 2016 limite de presentacion del IRPF, o el 5 de mayo de 2016, cuatro años despues de haberse presentado.

    Saludos

    • En teoría la prescripción la suelen contar desde el límite de presentación, aunque siempre se podría discutir.
      Si regulariza puede evitar sanción, todo es valorarlo, aunque si le han detectado el 2010, lo más probable es que acabe recibiendo la del 2011.

      • No acabo de comprender la frase “Puede evitar la sanción”, Me refiero a que, segun su experiencia, la sanción es solo una posibilidad que depende de la Agencia tributaria, o por el contrario es una certeza, es decir; Si se regulariza no se paga sancion por que hacienda no ha iniciado el proceso aún-

        Las cantidades reclamadas por hacienda del ejercicio 2010, muy similares a las del 2011 son aproximadamente:

        Diferencia entre la delaracion y liquidacion de la agencia tributaria 1500€
        Intereses de Demora 280€
        Sancion Reducida por pronto pago 390€

        ¿ Cual seria su consejo, con los datos anteriores?
        Presentar la complementaria, en caso de que hacienda no tenga derecho a sancionar se ahorraria 390€ mas los intereses de un año, unos 75€. Total 465 Euros.

        Un saludo

        • Si presenta la complementaria sin que haya requerimiento no deben sancionarlo. También se ahorraría los intereses de un año.

          • He estado investigando un poquito mas en Internet, y parece ser que existe otra figura que no es la sanción pero que es muy similar y es el recargo.

            http://blog-tributario.blogspot.com.es/2013/04/diferencia-entre-recargo-y-sancion.html

            Segun este articulo efectivamente no pueden sancionarte pero te imponen un recargo, ( que al final es como una sanción), aunque lo llamen de otra forma.

            En el caso concreto que nos ocupa seria un recargo del 20% con un descuento por pronto pago del 25% sobre ese 20.

            Segun he estado calculando con este nuevo concepto del recargo, la sancion o recargo quedaria de la siguiente forma:

            Sancion reducida por pronto pago seria el 26,25% de la cuota ( aplicando las reducciones 0.5*0.7*0.75=26.25 ).

            Recargo por extemporaneidad en la presentación de la declaración seria el 20% al que se le puede aplicar un 25% de descuento por pronto pago, quedaria por tanto un 15% de la cuota como recargo.

            Resumiendo:
            Sancion=> 26,25% de la cuota
            Recargo=>15,00% de la cuota

            Mi pregunta es: ¿Es correcta mi interpretación de la LGT?
            Ya que mi duda es, si la complentaria del 2011 hecha en 2016 esta dentro del supuesto de declaración extemporanea, ya que en 2012, sí se presento la declaración del 2011 en plazo.

            Saludos

          • La verdad es que no tengo claro lo que hace Hacienda en estos casos, pero más que extemporánea es complementaria. Extemporánea sería no haberla presentado y presentarla ahora. Lo que hace es modificar lo que presentó. Claro que al salir más a pagar, el criterio muy bien puede ser el de aplicar igualmente el recargo. Al final no creo que se ahorre gran cosa presentando la complementaria. Yo no la presentaría, pero eso es algo muy personal y no se lo puedo aconsejar

  9. Hola Ramon,
    En diciembre de 2005 me abrí una cuenta ahorro vivienda y nadie sabe decirme si ya ha prescrito el plazo para haber recibido la sanción por no haber comprado al final vivienda por parte de hacienda, y claro a estas alturas y después de leer tu post al respecto, no sé si presentar yo una declaración complementaria o quedarme quietecito a esperar…,
    Puede alguien aportarme alguna opinión al respecto?
    La sanción ahora me mataría…, pero eso a Hacienda le da igual, claro. Así son las leyes.. sin piedad para aquellos que no nos hemos atrevido a comprar una cosa tal y como estaba las posibilidades de financiación durante estos años de crisis…, este ultimo comentario por si hay alguien que piensa en que “me aguante con la sanción ” porque debería haberte comprado la vivienda…
    Un saludo y gracias.

    • Para hacer el cálculo lo que tiene que comprobar es en qué declaración se dedujo por última vez algo de la cuenta vivienda. A partir de la fecha en que presentó esa última declaración en Hacienda cuente cuatro años. Esa sería la prescripción.

    • Esta semana publico un artículo sobre este asunto que puede ser de tu interés. He estado viendo el tema y creo que habrá casos en los que se podrá alegar prescripción. Estate atento al blog.

  10. Buenos días:
    Hoy nos ha llegado una carta de Hacienda que nos indica:
    ” De los datos obrantes en poder de la administración y de los consignados en las declaraciones de IRPF presentadas, se desprende que abrió una cuenta en el año 2006 y el plazo para materializar el saldo de la cuenta vivienda en la adquisición de suprimera vivienda habitual finalizó el 31-12-2010, de acuerdo con la disposición transitoria décima del Reglamento del IRPF, en la que se amplió hasta esa fecha el plazo para invertir el saldo de la cuenta vivienda, cuando el vencimiento del plazo de cuatro años finalizara en el periodo comprendido entre el día 01-01-2008 y el 30-12-2010. En el presente caso, de los datos obrantes en poder de la administración consta que no ha adquirido un vivienda dentro de este plazo, por lo que se regulariza la deducción por cuenta vivienda aplicada. El importe de las deducciones a las que se ha perdido el derecho en el 2010, según desglose, son los siguientes:……”
    ¿ No esta prescrito ya? Por favor ¿ hay alguna forma de efectuar alegaciones ?
    Gracias.

    • El derecho finalizó el 31 de diciembre de 2010, pero la renta del 2010 se presenta a mediados de 2011, con lo cual no parecen haber transcurrido los cuatro años de prescripción. Según lo veo yo no ha prescrito.

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