¿EVITAR LA SANCION de Hacienda reconociendo el error?

#evitar la sancion

Comunicar el error para EVITAR LA SANCION es repetir el error.

EVITAR LA SANCION

No se comporte como un iluso


Aún tenemos una cierta tendencia a creer en la bondad humana, pero aunque exista, que algo queda de ella, no vayamos a creer que la encontraremos en la Administración Pública. Si usted se ha equivocado al hacer su declaración de renta o al presentar algún otro tipo de impuesto, puede que piense que lo mejor es comunicarlo a Hacienda para, de ese modo, EVITAR LA SANCION que le pudiera corresponder.

Si alguna vez tiene esa tentación, cierre los ojos durante unos segundos, piense en otra cosa, cualquier cosa, y olvídelo. Si usted reconoce que se equivocó, no conseguirá con ello EVITAR LA SANCION; todo lo contrario, Hacienda se la aplicará sin piedad y, además, cualquier dato o documento que usted haya aportado inocentemente, será utilizado SIEMPRE en contra suya.

Artículo 183 Ley General Tributaria:

Son infracciones tributarias las acciones u omisiones dolosas o culposas con cualquier grado de negligencia* que estén tipificadas y sancionadas como tales en esta u otra Ley.

 

*Fíjese en la frasecita “con cualquier grado de negligencia”

En estos casos, Hacienda debería de seguir otro criterio, es decir, cuando un contribuyente comunica un error, deberían de cobrarle la diferencia de impuestos correspondiente, e incluso aplicarle el interés de demora legal; eso sería justo, pero la sanción no deberían aplicarla. ¿Qué consiguen aplicando la sanción? Muy sencillo, que quien se de cuenta del error simplemente se calle y espere que pase el tiempo para que el asunto prescriba, con lo cual, no solo se ahorrará la sanción, sino que no pagará ni los impuestos ni los intereses de demora.

Creo que esto deja bastante claro que no hay que comportarse cándidamente. Si se equivocó, pues ya está, somos humanos y falibles, déjelo correr. Si le hacen una inspección o cualquier otro tipo de comprobación, la recurre si tiene algún argumento, y si no lo tiene, pues pague lo que corresponda, pero no se ponga usted en el patíbulo sin que lo llamen ni se haga el haraquiri en público.

Ramón Cerdá

Ramón Cerdá
Empresario - Sociedades Urgentes
Ontinyent, 1964

Fundador de GMC Asesoría de Empresas, SOCIEDADES URGENTES y Mi Libro en Papel, además de escritor, novelista, bloguero, editor y corrector de textos en EL FANTASMA DE LOS SUEÑOS.

Autor de LA HABITACIÓN DE LAS MARIPOSAS, HACIENDA [NO] SOMOS TODOS, LOS ELEMENTOS DEL ESTILO LITERARIO y otros muchos títulos.
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238 Comentarios.

  1. Buenas tardes Ramón, buscando información sobre sanciones de hacienda he caído aquí, y leyendo los comentarios y viendo que respondes me he animado a escribirte.

    Mira, resulta que el año pasado me dí de alta en el IAE para un trabajo puntual de edición de vídeo. Cuando me dí de alta, la persona de la oficina me informó solamente de que cuando emitiera la factura tenía que declarar el IVA, cosa que hice dentro del plazo estipulado.

    Cuál fue mi sorpresa en Febrero cuando me llegó una carta de requerimiento que me decía que tenía que presentar el modelo 130 y el 303 del 3T de 2013, o que si no me vería sancionado. Cuando fui a Hacienda a que me informaran de qué pasaba, a parte de que el tipo no tenía ni ganas de atenderme aludiendo a que mi domicilio fiscal estaba en otra ciudad, el mismo tipo me dijo que tranquilo, que no era sanción, que era un aviso, que hiciera los modelos mencionados del 3T, 4T, del año, etc.

    Lo hice todo el 7 de marzo, pero no pude hacer el del 1T de 2014 porque no me dejaban hacerlo.

    Cual ha sido mi sorpresa que me han metido sanciones de 150€, 75 y seguramente (por hacerla un día después del plazo fijado) otros 75€ de sanciones. TODO POR PRESENTAR FUERA DE PLAZO DOCUMENTOS QUE PARA NADA OCASIONAN PERJUICIO ECONÓMICO A HACIENDA, YA QUE no tuve actividad!!

    Ahora, por una factura de 400€ me van a cobrar sanciones de 300€. Como el Estado es tan garantista y nada gangster, me dicen que sin me callo y acepto la sanción, me cobran menos, pero que si alego, me joden más dinero.

    Estoy dudando entre agachar la cabeza y pagarlo ahora para más adelante estar más avispado, o intentar recurrir , si bien en muchos foros me han comentado que no hay posibilidad de que me ‘perdonen’ la sanción, y que encima tendré que pagar más.

    No sé qué hacer, mi intención al alegar es comentar que la obligación de la que me informaron en hacienda la cumplí, y que las otras las desconocía porque nadie me dijo que en el IAE había que darse de alta y de baja como en el régimen de autónomos..

    Mi pregunta, tras esta persiana es: me la juego a alegar?

    (ya solo la pregunta me da escalofríos, hasta qué punto un Estado al SERVICIO de los ciudadanos actúa como un matón). Estoy en paro y lo poco que tengo se lo voy a tener que dar a los mismos que sacan indultos a ladrones de millones.

    • Bueno, si hojea mi Blog verá que siempre aconsejo recurrir… ¡cualquier cosa en la que Hacienda no tenga razón! Es cierto que, como con Tráfico y otras administraciones, juegan con ventaja e intentan acallar al ciudadano con «ofertas» diciéndole que si paga rápido y calla todo es mejor… Yo soy de los que lo recurren todo (si es recurrible, claro).
      En su caso tendría que revisar su alta censal (modelo 036)… ¿qué casillas marcó en su momento? Si solo marcó la del IVA, no tiene porqué presentar otros impuestos, salvo el de sociedades (si es una empresa) o los resúmenes anuales.

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      Gracias por seguirme y leerme.

      Ramón Cerdà

  2. Buenas noches,

    Tengo una duda ahora que he revisado mi borrador del 2013: yo estuve como trabajador autónomo 3 meses (el primer trimestre), en los cuales facturé 10.000€.

    Un cliente con el que había trabajado hacia años cuando era mas joven, ha utilizado mis datos para facturarme este año un trabajo que hice hace mucho por el cual me pagó en negro. La suma eran 5000€, y ahora consta en mi borrador como que lo he facturado este año,
    Qué me puede ocurrir?
    Con esta suma sí que sobrepaso el salario mínimo interestatal, pero cómo puedo demostrar que la empresa ha facturado en mi nombre?
    Qué sanción puedo recibir? Al no pagar ni iva ni nada de esto…
    Porfavor ayudeme a aclarar mis dudas que estoy muerto de miedo!

    Muchísimas gracias de antemano

    • Bueno, aunque el importe corresponda a un trabajo realizado hace x años, la factura no deja de ser falsa porque el cliente no puede emitirla, eso es evidente. Lo que no veo yo muy claro es que eso conste en el borrador puesto que ello supondría que, además de la factura, alguien ha presentado en su nombre alguna declaración. Yo no lo veo lógico. ¿Está seguro que no corresponde a una facturación real que ha hecho usted?
      Si no es suya la factura no debe declararla. Está claro que en ese caso le llamarán de Hacienda porque no coincidirá lo que usted ha declarado con lo que a ellos les consta, pero solo tiene que decir que usted no ha emitido esa factura (si es así).
      ¿A qué trabajo se refiere la supuesta factura? ¿Cuántos años hace que se realizó? ¿Hay documentos que lo justifiquen (albaranes, notas de entrega, materiales…)?


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      Ramón Cerdà

      • Disculpe no ne he explicado bien. Si que es una factura que yo he realizado, pero por un trabajo que hice hace años (un diseño de unos escaparates) la cual me pidieron que porfavor les hiciera una factura y que segun veo en mi borrador, la han declarado cono que he hecho el trabajo este año pasado (aunque la factura si q es del año pasado)
        Se que he sido muy inconsciente y que me tendria q haber negado, pero el caso es que si que he presentado tal factura.
        Entonces hacienda se dara cuenta y que ocurrira? Ademas q no estaba dado de alta estos meses

        • En ese caso la factura existe y tendría que declararla (aunque corresponda a un trabajo anterior) Entiendo que lo que tampoco habrá hecho es ingresar el IVA de la misma. Pueden ocurrir varias cosas, aunque no necesariamente todas:

          1.- sanción por no estar de alta en la fecha de la factura (esto no suelen hacerlo pero pueden)
          2.- sanción por no ingresar el IVA exigiéndole que lo ingrese, más un 50% del montante del IVA no ingresado
          3.- si la factura supera los 3.000 euros y no la ha declarado en el 347, sanción por no haberlo hecho.

          En definitiva está claro que no tendría que haber hecho esa factura, pero tenía que haber previsto que si se la pidieron era para declararla.
          Estando en el borrador debe declararla. En cuanto al IVA y otros asuntos quizás lo más prudente ahora es no hacer nada y ver qué ocurre.


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          Ramón Cerdà

          • Entonces entiendo que en el caso de que sí ocurran las tres sanciones podría ocurrir lo siguiente?

            1-Sanción por no estar de alta en la fecha de la factura : Pagar las quotas de SS correspondientes + recargo por retraso + una multa que según he encontrado oscila entre los 1200 y los 3000€

            2-Sancion por no ingresar el IVA + 50%
            En este caso serian 21% de 5000 : 1050€+ 525 de multa= 1575 €

            3- Otra sanción por no haberla declarado en el 347 (no encuentre información sobre de qué cantidad suelen ser las sanciones, tiene usted una idea aproximada?)

            Son estos datos correctos?
            Desde que reciben el borrador confirmado cuánto suelen tardar a mandar las sanciones?
            Me imagino que se pueden pagar a plazos no?

            *Menudo error más garrafal hice!! Ya me puedo poner a ahorrar

            Muchas gracias por aclarar mis dudas
            Un cordial saludo

          • No estoy al día en lo de las sanciones y no le puedo informar con exactitud. Solo decirle que es muy raro que ocurra lo de la seguridad social en su caso, y en cuanto al IVA, debería de existir una comprobación previa de IVA, cosa que no ha ocurrido. El simple hecho de declarar la factura en su renta no implica que le vayan a sancionar por otros conceptos. El mayor problema lo veo en que, al ser una factura de más de 3.000 euros, su cliente es más que probable que la haya declarado en el 347 (si él tiene algún tipo de actividad), en cuyo caso sí que saltará la alarma con facilidad al no haberla declarado usted.

            Lo que debe quedarle claro es que hacer una factura y no declararla es mucho peor que simplemente no haberla hecho.

  3. Buenos días,
    ayer en las oficinas de Hacienda intenté solicitar un aplazamiento de la deuda generada por la declaración de 2012. Cual es mi sorpresa cuando quién me atiende, me dice que no figura ninguna deuda porque no está confirmado mi borrardor de 2012.
    El funcionario me explica que lo mejor es que confirme ahora por internet ambos borradores (2012 y 2013) porque de esta forma pagaré el recargo por hacerlo fuera de plazo, pero no tendré sanción.
    Es eso correcto? Es lo mejor que puedo hacer? Muchas gracias

    • Si es tal cual le han dicho sí. Entiendo que no presentó correctamente la declaración de 2012 y debería hacerlo fuera de plazo, pero compruebe que realmente no tiene usted justificante de haberlo presentado. Tenga en cuenta que siendo así no se lo van a querer aplazar y el recargo por fuera de plazo será inevitable.
      De hecho la del 2012 no es lógico que vaya ahora a pedir el aplazamiento; si a fecha de hoy no la ha pagado será porque, como le han dicho, simplemente no la presentó.

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      Ramón Cerdà

  4. he leído tu articulo y me parece muy interesante estoy en un dilema me ha llegado el borrador 2013 y me doy cuenta que tengo activado la casilla de movilidad geográfica sin tener derecho a ello.quito esta opción y me baja bastante la cantidad a devolver sobre los 800 euros ,lo arreglo y la presento ,después repaso las de 2011 y 2012 resulta que me han aplicado la reducción por movilidad sin tener derecho,destacar que las rentas en cuestión la hice en hacienda por tener que justificar reinversion en vivienda habitual .tengo dudas al respecto si notificar el error o no? que consecuencias tendría si me pillan gracias.

    • Si lo notificas te recalcularán la renta y seguramente te sancionarán. Si te limitas a corregir la de ahora, seguramente se percatarán de que el asunto viene de antes. No está bien que yo te aconseje no corregirlo, pero sí te puedo decir que yo no lo haría.

  5. Soy autonomo en modulo y tengo una inspeccion de hacienda. Me reclaman por lo visto 130000 euros por que deveria estar en estimacion directa, fallo de mi gestor que no me lo notifico. En resolucion si hago un pago amistoso todo se queda en 27000 pero tiene que ser al contado y sin aplazamiento y por supuesto no tengo forma de pagarlo. Que podria hacer? Estoy en blanco

  6. Buenas. Primero gracias por su página. Nuestro caso a priori es sencillo pero se ha complicado hasta límites insospechados. Mi mujer se traslada a otra isla a trabajar (no a vivir ya que lo hace con algunas compañeras o de alquiler y vuelve todos los fines de semana ya que tenemos un niño de 5 años). Al ser maestra, su declaración es sencilla: comparar borrador con datos fiscales de la Consejería, comparar 50% de la hipoteca y añadir desgravación “por traslado de isla por trabajo (comunidad autónoma de Canarias). Bien, en este punto nunca en la ayuda (y lo vengo haciendo desde el 2004) nos aclara que: Debe estar en el paro, empadronarse en la otra isla y vivir en ella 3 años. Ahora resulta que nos sancionan desde el 2008 por no cumplir los requisitos que en ningún momento aparecen en la ayuda on line. Sé que el desconocimiento de la ley no exime cumplirla, pero esto va más allá: es ocultación de información ya que esos datos nos lo hace llegar hacienda en una notificación. No ha existido intención de fraude (es más, no volveremos a desgravar por ello y ahora quieren retirarle la deducción por vivienda habitual. Ya hemos aceptado el “error” del 2009, y nos queda aún 2008 y 2011. Es un dineral y nuestra pregunta es: ¿ese dinero que para ellos es fraude y para nosotros la aplicación de una desgravación autonómica literal según el programa más la sanción (?) y los intereses se pueden pagar a plazos? ¿podemos recurrir los tres procesos administrativos abiertos?
    Gracias

    • Una deuda al fisco se puede aplazar… si aceptan el aplazamiento. Hay que solicitarlo y ver qué pasa. No obstante mi consejo es que, primero, recurran. Sí, tal y como usted dice, el desconocimiento de la ley no exime de su cumplimiento, pero estos señores sacan leyes a diario y las escriben a medias y mal. Llega un momento en el que por lo menos hay que quejarse porque uno no puede saberse todas las leyes, ni siendo asesor… que puede que la queja y el recurso no sirvan de nada, eso es cierto, pero si todos lo hiciéramos, al final nos harían caso. No les quedaría otra.

      Si como usted dice, en la ayuda consultada falta información, impriman esa ayuda, o mejor, vayan a un notario y que entre en la web y sea él quien lo imprima y certifique el contenido. Luego recurran diciendo que ustedes han hecho la declaración en base a la información oficial recibida. Díganles no obstante que están dispuestos a devolver lo indebidamente deducido e incluso los intereses de demora, pero que solicitan la no aplicación de sanción alguna en base a que:

      1.- La información oficial (leyes aparte) era incompleta, y eso no es culpa de ustedes.
      2.- Que no ha habido ninguna mala fé en la cumplimentación de la renta

      Personalmente y de manera paralela, yo pondría una queja al consejo para la defensa del contribuyente alegando un mal funcionamiento de la administración.

      Suerte.

  7. Hola buenas tardes soy autónomo en el ramo de la construcción en el 2009 me llego una carta de hacienda, yo tengo un gestor y se la lleve era una inspección de hacienda me revisaban los siguientes años 2005,2006,2007,2008 no he tenido ninguna notificación de hacienda y el 28 de mayo del 2013 me llega una carta en la que dice que me excluyen de módulo el 2008, 2009’2010 me sanciona el 2008 con 22000€ más una sanción del 100% más interés el 2009 con 14000€ y el 2010 con 7500€.
    No he tenido en ningún momento ninguna notificación de ellos al estar en autónomo esos años mi gestor no me pedía factura de gasto solo de compra de herramienta, puedo yo hacer al respecto

    • El problema de esta gente con los plazos siempre está ahí. Si la inspección se la abrieron en 2009 respecto a los ejercicios 2005, 2006, 2007 y 2008, hasta ahí es todo correcto (o lo parece), pero si desde el 2009 hasta el 2013 no ha habido ninguna actuación, la cosa parece prescrita. El peligro es que, como lo hizo a través de su asesor y es de suponer que le firmaría alguna autorización para que le representase, es posible que sí que hayan habido comunicaciones entre Hacienda y el asesor que serían perfectamente válidas e interrumpirían la prescripción.

      Como entiendo que usted no tendrá demasiada documentación, primero consúltelo con el asesor a ver qué pasa, pero lo que yo haría es contestar a ese escrito recibido diciendo que desde 2009 hasta 2013 usted no ha recibido nada y que, bajo su punto de vista, la inspección está prescrita. Que sean ellos quienes le justifiquen que realmente no lo está, aportando los movimientos que hayan habido al respecto.

  8. Hola buenos días, el 31 de Marzo de 2009 vendí una vivienda con mi ex pareja con la cual estuve 4 años de juicios hasta conseguir venderla por fin. Al final no he podido comprar otra vivienda ya que los beneficios obtenidos no fueron muchos, ya que se realizo la venta en plena crisis y a más mis facturas con abogados y procuradores se llevaron una buena parte del beneficio. Posteriormente me quedé en situación de desempleado y en definitiva no he podido acceder a comprar ninguna vivienda por no disponer de ahorros. Actualmente estoy por fin trabajando desde Noviembre 2012 y al haber recibido dos ingresos distintos se que estoy obligado a hacer la renta. Mi consultas son: este es el año tope que tengo para declarar lo de la venta de la vivienda? si es así como lo debo hacer? ya que el beneficio que tuve (parte de ellos se los llevaron los abogados y procuradores), ese dinero lo debo contemplar conforme no es beneficio mío (dispongo de todas las facturas)?. Espero me puedas ayudar. Gracias de antemano.

    • El tema de rentas personales hace tiempo que dejé de llevarlo y no estoy muy al día, pero no creo que le acepten como gastos los honorarios de abogados. Tengo entendido que este año es el último para lo de la vivienda. Lamentablemente no puedo serle de gran ayuda en este asunto.

  9. Buenos días. Disculpe que el escriba aquí. No encuentro otro sitio para hacer una consulta. Leo lo siguiente: “Los diseñadores de la marca italiana Dolce & Gabbana han sido condenados a pagar una multa de 343,4 millones de euros más intereses por evadir impuestos. Según la investigación, que se llevó a cabo entre 2007 y octubre de 2010, la multinacional Dolce & Gabbana creó en marzo de 2004 una sociedad con sede en Luxemburgo bajo el nombre de «Gado», que constaba como la propietaria de algunas de las marcas que forman parte del grupo, pero que en realidad se gestionaba desde Italia. De este modo, según la acusación, las ganancias derivadas de la explotación de la marca tributaban en el extranjero y no en Italia, donde deberían haberse pagado los impuestos.”
    ¿Cómo ha sido posible esta sanción, habiendo creado una sociedad en el extranjero, como hacen otras empresas, como Apple, por ejemplo? ¿Luxemburgo ya no sirve para crear sociedades y mantenerlas en el anonimato?

    • Bueno, lo de mantener las sociedades en el anonimato cada vez es más complicado, y en cuanto a poder sancionar o no, depende de muchos factores, entre ellos los posibles pactos fiscales entre distintos países. No puedo entrar en mucho detalle con este asunto.

  10. Buenos días Sr. Cerdá, una duda sobre impuestos. Tengo una empresa con otro socio con firma mancomunada para todo, y mi banco me pone pegas al presentar impuestos porque solo lleva mi firma. ¿Tienen razón? ¿Deben comprobar el número de firmas y que son nuestras y no del asesor fiscal? Muchas gracias por su respuestas. Saludos,

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La Lectura de Ramón